Zakon o davčnem postopku jasno navaja, da morajo imeti vsi poslovni subjekti pri banki ali hranilnici odprt transakcijski račun. 

Kdo so poslovni subjekti?

Poslovni subjekti so vsi tisti, ki so dolžni voditi poslovne knjige in evidence. To so gospodarske družbe, samostojni podjetniki, zavodi, društva, ustanove ... 

Kakšna je kazen, če poslovni subjekt nima računa?

Če pristojne službe ugotovijo, da poslovni subjekt nima transakcijskega računa, potem je to prekršek, za katerega je predpisana globa, in sicer od 800 do 30.000 evrov za poslovni subjekt in od 400 do 4000 evrov za njegovo odgovorno osebo, odvisno od velikosti in oblike poslovnega subjekta. 

Postopek vodi finančna uprava. 

Ali mora poslovni subjekt odprtje računa v Sloveniji naznaniti finančni upravi? 

Ne, saj finančna uprava ta podatek pridobi po uradni dolžnosti, in sicer iz Registra transakcijskih računov. 

Kaj pa, če poslovni subjekt odpre račun v tujini?

Če poslovni subjekt odpre transakcijski račun v tujini, potem mora le-tega sam prijaviti finančni upravi. 

To se od njega pričakuje tudi v primeru, če račun v tujini zapre ali če pride do kakršnih koli drugih sprememb. 

Ali obstajajo kakšne izjeme? Na primer, če ni nikakršnih prilivov, če ni poslovne aktivnosti in podobno, ali potem poslovni subjekt potrebuje transakcijski račun?

Da, saj zakon ne predvideva nikakršnih izjem. "Morebitna poslovna neaktivnost ali mirovanje poslovnega subjekta ali morebitna zavrnitev odprtja računa ali enostransko zaprtje računa s strani ponudnika plačilnih storitev ne predstavlja zakonitega razloga za neizpolnitev zakonske obveznosti odprtega računa," so pojasnili na Fursu.