Ob registraciji dejavnosti (s.p. ali d.o.o) se morate odločiti, ali boste "normiranec" ali "dejanski". Prvo pomeni, da boste mesečno odvajali določen znesek za davke ob upoštevanju normiranih stroškov, drugo pa, da boste davke plačevali ob upoštevanju dejanskih stroškov. Kaj se komu bolj izplača, je odvisno od posamičnega primera, je poudaril Stojan Glavač s Finančne uprave. Je pa nekaj dejavnikov, ki jih morate upoštevati pri sprejemu pomembne odločitve, od katere je odvisno, koliko boste plačevali državi.
Ključno je, s katero dejavnostjo se ukvarjate in koliko imate/načrtujete letnih prihodkov. Splošno gledano ugotavljanje davčne osnove na podlagi normiranih odhodkov pride bolj v poštev za storitvene dejavnosti, kjer ni velikih stroškov, medtem ko se bolj izplača plačevati davke na podlagi dejanskih stroškov v dejavnosti, kjer se veliko nakupuje in vlaga. Kjer se torej lahko uveljavljajo višji stroški.
Ugotavljanje davčne osnove po dejanskih prihodkih in normiranih odhodkih ("normiranci"):
Ugotavljanje davčne osnove na podlagi normiranih odhodkov se bolj izplača, če ponujate storitve (avtor, novinar, umetnik, računovodja ...), in če nimate visokih stroškov poslovanja z na primer nabavo blaga in materiala. Na primer, če za delo uporabljate samo računalnik in telefon.
Če imate torej nizke odhodke, ki ne dosegajo 80 odstotkov prihodkov, se zdi bolj smiselno registrirati normirani s.p. Zelo pomembno pa je še poznati omejitev pri normiranih s.p. - jih, in sicer lahko kot popoldanski s.p. zaslužite največ 50.000, kot polni pa 100.000 evrov letno.
PREDNOSTI | SLABOSTI |
Ni treba voditi knjigovodstva, temveč le enostavne evidence. | Ni mogoče uveljavljati olajšav (niti za vzdrževane družinske člane). |
Ni treba predložiti letnega poročila (bilanc za davčne in za statistične namene). | Davčne osnove ni mogoče zmanjšati na račun zneskov izgub iz preteklih let. |
Prihranek časa pri knjigovodstvu. | Priznajo se odhodki največ v višini 40.000 evrov oziroma 80.000 evrov, če je obvezno zavarovana vsaj ena oseba za polni delovni čas neprekinjeno najmanj pet mesecev. |
Vir: Finančna uprava
In kako lahko ugotovite davčno osnovo? Stojan Glavač odgovarja, da tako, da od prihodkov odštejete normirane odhodke v višini 80 odstotkov prihodkov. Dohodnina se odmeri po davčni stopnji 20 odstotkov in se šteje za končen davek. Slabo pa je, ker pri izračunu dohodnine ne morete uveljavljati npr. olajšav za investicije, donacije, morebitno zaposlovanje, posebnih olajšav (za otroke), prav tako ne morete znižati davčne osnove zaradi morebitnih izgub preteklih let. In še nekaj - ob koncu davčnega leta ne prejmete informativnega izračuna dohodnine, temveč plačujete akontacijo dohodnine mesečno, če letni znesek presega 400 evrov, oziroma vsake tri mesece pri znesku pod 400 evrov. Davčni obračun akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti morate predložiti najpozneje do 31. marca prihodnjega leta.
Primer izračunov obrokov akontacije dohodnine ("normiranec"): Predvideni prihodki: 20.000 evrov ali Predvideni prihodki: 100.000 evrov *Velja za zavezance oziroma pri njih zaposlene osebe, ki so zavarovane za pokojninsko in invalidsko zavarovanje za polni delovni čas neprekinjeno najmanj pet mesecev (torej nimajo dejavnosti kot postranski poklic oziroma kot popoldanski s.p.). |
Ugotavljanje davčne osnove po dejanskih prihodkih in odhodkih ("dejanski"):
Tovrsten način ugotavljanja davčne osnove je primernejši, če imate visoke odhodke, ki presegajo 80 odstotkov prihodkov. Kot "dejanski" morate voditi poslovne knjige, za kar je priporočljivo pooblastiti računovodski servis. Lahko pa uveljavljate olajšave za npr. vzdrževane družinske člane, investicije, zaposlovanje, donacije.
"Dejanski": ► priporočljivo ob višjih stroških |
Davčna osnova pri "dejanskih" je dobiček, torej razlika med zaslužkom in stroški, ki jih imate zaradi opravljanja dejavnosti. In od dobička je nato treba plačati akontacijo dohodnine. Najprej se vas uvrsti v dohodninski razred in se vas zatem na podlagi višine dobička obdavči s stopnjo dohodnine (16, 27, 34, 39 ali 50%). Davčno lestvico in višino olajšav za leto 2019 lahko preverite TUKAJ.
Primer izračunov obrokov akontacije dohodnine (dejanski): Predvideni prihodki: 20.000 evrov ali Predvideni prihodki: 100.000 evrov * Pri izračunih niso upoštevane olajšave. Več na FURS ... |
Upamo, da smo vam olajšali odločitev. V vsakem primeru pred registracijo dejavnosti dobro razmislite, ali boste "normiranec" ali "dejanski". Izbiro je najbolje podati že ob registraciji ali pa jo morate finančni upravi sporočiti v osmih dneh od registracije, saj boste v nasprotnem primeru avtomatično plačevali davke po dejanskih prihodkih in odhodkih. To je pomembno, saj lahko odločitev nato spremenite šele ob letnem obračunu dohodnine do 31. marca.
Več o letni odmeri dohodnine ...
Si želite aktualne novice prejemati tudi na elektronski naslov? Potem se prijavite na Cekinove e-novice!
V branje priporočamo tudi:
Komentarji (0)
Opozorilo: 297. členu Kazenskega zakonika je posameznik kazensko odgovoren za javno spodbujanje sovraštva, nasilja ali nestrpnosti.
PRAVILA ZA OBJAVO KOMENTARJEV